#Все теги

За строкой налоговой декларации

23.04.201508:29

Тридцатого апреля завершится очередная кампания по декларированию гражданами своих доходов за прошлый год. Ежегодная процедура для многих мурманчан уже стала привычным делом. Но вопросы на эту актуальную тему в нашей редакционной почте  встречаются  нередко. Сегодня на некоторые из них отвечает заместитель начальника ИФНС России по городу Мурманску Юрий Николаевич Пода.

 Налог от перепланировки не зависит

- Квартира принадлежала мне более трех лет. Скажите, должен ли я платить налог при продаже этого имущества и подавать декларацию о доходах?

- В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса  Российской Федерации (далее - НК РФ) не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые гражданами - налоговыми резидентами Российской Федерации, от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. Вы вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры, находившейся в вашей собственности более трех лет, если у вас нет иных доходов, подлежащих декларированию.

- Квартира у меня в собственности с 2006 года. В 2011 году сделал в ней перепланировку, жилплощадь квартиры увеличилась. Тогда же было  получено новое свидетельство о государственной регистрации права на данную квартиру. При этом, как следует из кадастрового паспорта и плана квартиры, наружные границы квартиры не изменились. В 2014 году я продала квартиру. Обязана ли я представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?

- Поскольку квартира принадлежала вам (независимо от изменения жилой площади квартиры в результате ее перепланировки без изменения внешних границ квартиры) более трех лет, то  доходы от продажи данного имущества не будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц.

- Я приобрел квартиру в 2014 году. В каком случае при предоставлении мне имущественного налогового вычета в состав фактических расходов на приобретение квартиры могут включаться расходы, связанные с отделкой квартиры, и расходы на приобретение отделочных материалов?

- При предоставлении налогоплательщику - покупателю квартиры имущественного налогового вычета в состав фактических расходов на приобретение квартиры могут быть включены расходы на отделку квартиры и покупку отделочных материалов, если в договоре, на основании которого сделано такое приобретение, указано, что квартира без отделки. Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании документов, подтверждающих произведенные расходы, в частности договоров на отделку квартиры, актов выполненных работ и платежных документов, подтверждающих оплату произведенных расходов (выписки банков, квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые чеки, расписки физических лиц о получении денежных средств).

Вычет - дело тонкое

- Вправе ли налогоплательщик отказаться от имущественного налогового вычета по ранее приобретенному жилью в целях получения имущественного налогового вычета по другому жилому объекту?

- Нет,  не  вправе.   Налоговым    законодательством   не предусмотрена возможность налогоплательщика отказаться от ранее предоставленного ему имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья в целях реализации права на получение имущественного налогового вычета по другому жилому объекту.

- У нас получение имущественного налогового вычета растягивается на несколько лет. В этой связи нужно ли прикладывать одни и те же документы несколько раз?

- Нет, не нужно. На основании пункта 5 статьи 93 Налогового кодекса РФ в ходе проведения проверки налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок. То есть, если подаются налоговые декларации на получение имущественного налогового вычета за несколько лет, то достаточно представить один раз договор купли-продажи, акт приема-передачи и свидетельство о праве собственности.

- В 2014 году мы купили в Санкт-Петербурге вместе с мужем квартиру стоимостью 5500000 рублей. По закону нам полагается налоговый вычет. Имеем ли мы право разделить сумму покупки для получения мужем вычета в 4000000 рублей, а мною с оставшейся суммы, то есть с 1500000 рублей? И если я получу вычет с 1500000 рублей, то смогу ли в будущем добрать остаток вычета при покупке следующей квартиры?

- Согласно Налоговому кодексу РФ каждому члену семьи имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется в размере его фактических затрат, но не более 2000000 рублей. То есть при покупке двумя лицами имущества в общую долевую или общую совместную собственность каждый из совладельцев вправе получить имущественный вычет в пределах 2000000 рублей.

С 2014 года действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (в настоящее время - 2000000 рублей), вправе получить остаток в случае покупки другого жилья. При этом данная норма применяется к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по объектам недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года.

- Имеет ли право супруг, не указанный в платежных и правоустанавливающих документах, получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья (комнаты, квартиры, жилого дома) другим супругом?

- Да, имеет. Имущество (включая объекты недвижимости), нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если соответствующим договором между ними не установлен иной режим в отношении этого имущества). В случае, если оплата расходов по приобретению жилья была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по приобретению жилья. Таким образом, не указанный в платежных и правоустанавливающих документах супруг вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предоставляемого в связи с приобретением другим супругом жилья. При этом размер предоставляемого каждому из супругов имущественного налогового вычета исчисляется с учетом следующих особенностей: расходы каждого из совладельцев (супругов) по отношению к общей сумме расходов на приобретение жилья соразмерны достигнутой договоренности между ними (соглашение в простой письменной форме);  повторное предоставление имущественного налогового вычета каждому из совладельцев (супругов) жилья не предусмотрено.

Налог и дети

- Имеет ли право налогоплательщик-родитель (или опекун, попечитель) на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья, земельного участка, если такое имущество оформлено в собственность его несовершеннолетнего ребенка (подопечного)?

- Право на получение имущественных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие за счет собственных средств новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации в собственность своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства или на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

- Каков порядок представления налоговой декларации и уплаты налога по доходам несовершеннолетнего ребенка?

К ТЕМЕ

Вам обязательно помогут

24 апреля (с 9.00 до 20.00) и 25 апреля (с 10.00 до 15.00) в ИФНС России по городу Мурманску (улица Комсомольская, 2) проводятся Дни открытых дверей по информированию граждан о декларационной кампании, о порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, о получении налоговых вычетов, о возможностях онлайн-сервисов ФНС России.

Кроме того, 24 апреля (с 11.00 до 20.00) и 25 апреля (с 10.00 до 15.00) информацию по вопросам декларирования полученных доходов и получения налоговых вычетов можно получить в Многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг Мурманска по адресам: проспект Ленина, 45; улица Щербакова, 26; улица Хлобыстова, 26. 

- Обязанность по уплате налога не имеет возрастных ограничений и возлагается на физических лиц (в том числе на несовершеннолетних детей), получивших налогооблагаемые доходы. Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) за несовершеннолетнего ребенка заполняется, подписывается и представляется в налоговый орган его законным представителем (родителем, усыновителем, опекуном, попечителем) вместе с копией документа, подтверждающего его полномочия в отношении данного ребенка. Также законный представитель производит уплату налога в соответствии с представленной налоговой декларацией с соблюдением установленного срока уплаты.

- Квартира приобретена за счет собственных денег и средств материнского (семейного) капитала. Можно ли при получении имущественного налогового вычета учесть в расходах на квартиру сумму полученной субсидии?

- Имущественный налоговый вычет по расходам, связанным со строительством или приобретением жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, не применяется в случаях, если оплата расходов для налогоплательщика производится, в частности, за счет денежных средств материнского (семейного) капитала. Следовательно, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в сумме расходов на приобретение квартиры, уменьшенных на сумму материнского (семейного) капитала и не превышающих 2000000 рублей.

Например, вы заплатили за квартиру два миллиона рублей. Из них 400000 рублей составил материнский капитал. В таком случае вы сможете заявить имущественный налоговый вычет только в размере 1600000 рублей, то есть вернуть 13 процентов от 1600000 рублей.

Подготовил Валерий СЕРЕБРЯКОВ.

Фото Константина БРАЙЦЕВА.

#Выбор редакции
ПнВтСрЧтПтСбВс
Читайте также
Вид:
20.01.202222:16 В Заполярье прогнозируют метель и гололедицу Завтра, 21 января, в Мурманской области синоптики прогнозируют облачную с прояснениями погоду. Местами снег. Гололедица. Ветер западный, северо-западный умеренный, в отдельных районах сильный, ... 20.01.202221:57 Пассажирам часто требуются услуги сопровождения на мурманском вокзале За 2021 год почти 24 тысячи пассажиров воспользовались услугами сопровождения на вокзалах Октябрьской железной дороги. В декабре такие услуги были оказаны почти двум тысячам пассажиров, 600 из них ... 20.01.202221:38 В мурманском жилом доме установили новый теплообменник Старый бойлер в доме № 7 на Театральном бульваре вышел из строя. Подрядчик произвел демонтаж оборудования и установил современный пластинчатый теплообменник, который занимает меньше места и имеет ... 20.01.202221:19 Россияне смогут оформить выплату на погашение ипотеки через Госуслуги Как сообщает ТАСС, с февраля многодетные семьи смогут оформить выплату на погашение ипотеки через портал госуслуг. «Порядка 50 процентов граждан осведомлены о программе помощи многодетным ... 20.01.202221:00 От ковида в России умерли больше 300 тысяч человек По состоянию на 20 января в России зафиксирован 10 938 261 случай заражения коронавирусом. За последние сутки число зараженных выросло на 38 850 человек. Общее число смертей от коронавирусной ... 20.01.202220:41 В Заполярье больше 90 молодых семей улучшили свои жилищные условия В Мурманской области продолжается поддержка молодых семей по улучшению жилищных условий. В рамках госпрограммы Мурманской области «Комфортное жилье и городская среда» в 2021 году 92 ... 20.01.202220:22 Авианесущий крейсер «Адмирал Кузнецов» отметил день рождения Знаменательное событие для каждого корабля – первый подъем флага – означает тот факт, что судно полноценно вошло в состав Военно-морского флота страны. Подъем флага – по сути, ... 20.01.202220:03 Северянин решил подзаработать и потерял почти четыре миллиона рублей Жителю Кандалакши в конце декабря позвонила женщина и представилась консультантом инвестиционного фонда. Она предложила мужчине выгодно вложить деньги в фондовую биржу. Для этого лжеконсультант ... 20.01.202219:44 Мурманский алиментщик оплатил долг ради своего автомобиля Житель Мурманска долгое время не платил алименты на содержание своего несовершеннолетнего сына. У мужчины накопился долг более 800 тысяч рублей. Судебные приставы узнали, что ему принадлежит ... 20.01.202219:25 Волонтеры помогли больному ковидом жителю Никеля В общественную приемную обратилась пожилая жительница Никеля. Ее сын был доставлен в мурманскую больницу с коронавирусом. Родственников и друзей в городе у северянки нет. Поэтому она попросила ... 20.01.202219:06 Трое северян не доехали до Мурманска из-за алкоголя На станции Кемь к поезду сообщением «Москва – Мурманск» вызвали сотрудников транспортной полиции. Там хулиганили трое жителей Мурманской области. Северяне в возрасте 28, 41 и 42 лет ... 20.01.202218:47 Мурманчанина привлек забытый в магазине телефон В мурманское отделение полиции обратилась 35-летняя местная жительница. Она сообщила, что во время рабочей смены в магазине в спешке оставила мобильный телефона на одной из полок. Когда женщина ... 20.01.202218:28 Гости мурманского фестиваля попробовали более 12 тысяч порций арктических блюд С 14 по 16 января в Мурманске состоялось сразу два туристических мероприятия – гастрономический фестиваль «Вкус Арктики» и туристическая выставка ... 20.01.202218:17 Северянам на зубы дадут больше Правительство Мурманской области заявило о повышении с 1 января 2022 года стоимости регионального сертификата на льготное зубопротезирование. До настоящего времени стоимость сертификата (денежная ... 20.01.202218:09 Североморец не успел послушать музыку в украденных наушниках Мужчина зашел в один из мурманских гипермаркетов. В отделе с электроникой он взял с прилавка наушники и спрятал их в карман одежды. Мужчина сразу направился к выходу. По камерам видеонаблюдения ... 20.01.202217:50 В Мурманске распространяют опасную рекламу На стенах некоторых домов в Мурманске обнаружили преступную рекламу. Об этом появилась новость в группе «Мурманск» в ВК. «Сколько раз писали о подростках, которые портят фасады ... 20.01.202217:31 Апатитчанка во время сна лишилась техники В отделение полиции Апатитов обратилась 47-летняя местная жительница. Женщина сообщила, что из ее квартиры пропало имущество на сумму 26 тысяч рублей. По словам потерпевшей, она познакомилась с ... 20.01.202217:12 Мурманские спортсмены представят город в соревнованиях в Пекине Сегодня, 20 января, состоялся международный онлайн-форум между китайской провинцией Хэйлунцзян и городами-побратимами. Во встрече, посвященной проведению Пекинских Зимних Олимпийских игр, приняли ... 20.01.202216:53 Мурманчанам нужны парковки, новое жилье и ковидные послабления В минувшую среду, 19 января, в Заполярье состоялась дистанционный прием северян. На вопросы, которые коснулись проблем малого бизнеса и людей с ограниченными возможностями здоровья, развития ... 20.01.202216:37 В Мурманской области прогнозируют метель и сильный снег Как сообщает Мурманское управление по гидрометеорологии мониторингу окружающей среды, 21 января в Мурманской области ожидается сильный ветер, снег и метель. 20.01.202216:35 В Ленинском округе скоро упадет столб с электропроводами О покосившемся столбе сообщила местная жительница Наталья Касаткина в социальной сети «ВКонтакте». «Между домами № 6 и 12 по на улице Кирпичная почти упал столб. Его держат ... 20.01.202216:17 Мурманчан взбесил водитель маршрутки На неэтичное поведение водителя одного из маршрутных такси, который ко всему прочему еще и не соблюдает правила дорожного движения, пожаловался северянин Гордей Тушканов в социальной сети ... 20.01.202215:59 В Заполярье нужны врачи, ИТ-специалисты и работники из банковской сферы Эскперты крупнейшей российской онлайн-платформы по поиску работы и сотрудников проанализировали три тысячи вакансий по Мурманской области и выяснили, какие профессии более популярны в начале 2022 ... 20.01.202215:58 Дороги на Териберку и Туманный открывают Сегодня в 16 часов открываются последние закрытые в регионе трассы: Кола – Серебрянские ГЭС с 32 км до поселка Туманный и автоподъезд к селу Териберка. Сейчас в этом районе работают восемь ... 20.01.202215:41 Пенсии в России будут проиндексированы на 8,6 процента Закон о повышении пенсий на 8,6 процента для неработающих пенсионеров Госдума приняла сегодня сразу во втором и третьем чтении. Теперь его должен утвердить Совет федерации и подписать президент. ... 20.01.202215:31 Еще 81 житель Мурманска заразился ковидом По состоянию на 20 января в Мурманской области выявлено 160 новых случаев заболевания коронавирусом. За сутки северяне заболели в Мурманске (+81) , Кандалакшском районе (+17), Североморске (+16), ... 20.01.202215:23 От коронавируса умерли еще шесть жителей Заполярья В Мурманской области коронавирус обнаружили еще у 160 северян. Всего за все время с начала пандемии в Заполярье выявлено 94 107 случаев заболевания. Вылечились 250 человек. Всего – 78 002. ... 20.01.202215:06 Мурманчане решат, каким будет их двор В Мурманске продолжается реализация национального проекта «Жилье и городская среда», в рамках которого в 2022 году планируется провести капитальный ремонт 18 придомовых территорий. Вчера ... 20.01.202214:49 В Мурманской области новый министр Губернатор Мурманской области Андрей Чибис подписал постановление от 18.01.2022 г. № 4-ПГ, согласно которому должность начальника Государственной жилищной инспекции Мурманской области переименована в ... 20.01.202214:32 Дорогу под Умбой закрыли из-за ледяного дождя Этой ночью ледяной дождь стал причиной временного закрытия движения на трассах Умба – Кандалакша и «Салла». Дорожное покрытие было настолько скользким, что движение по нему стало ... 20.01.202214:15 В Апатиты можно улететь прямым рейсом В Апатиты отправится прямой рейс из Санкт-Петербурга. Полет в аэропорт «Хибины» будет выполняться четыре раза в неделю — по понедельникам, четвергам, пятницам и воскресеньям. Первый ... 20.01.202213:58 Пьяного пассажира высадили из мурманского поезда В пассажирском поезде сообщением «Мурманск – Вологда» полицейские выявили 35-летнего уроженца Архангельской области. Он напился и мешал другим людям отдыхать. Полицейские ... 20.01.202213:41 За аренду квартир придется платить налоги Хорошие арендные квартиры в Мурманске разлетаются словно горячие пирожки. В месяц в заполярной столице сдается от 200 до 300 квартир в ценовом диапазоне от 16 до 50 тысяч рублей в месяц. Арендодатели ... 20.01.202213:24 Мурманский дом избавят от проблем с наледью на крыше В 2022 году в Мурманской области планируется капитальный ремонт в 208 многоквартирных домах, в Мурманске – в 67 домах. По большинству объектов уже проведены конкурсные процедуры и заключены ... 20.01.202213:07 В Севеморске задержали отца-педофила Следственный отдел по ЗАТО Североморск расследует уголовное дело в отношении мужчины, который растлевал свою 14-летнюю дочь. 37-летнего местного жителя обвиняют в половом сношении и иных действиях ... 20.01.202213:01 Северян накажут за курение в поездах За курение в неустановленных местах в пассажирских поездах, следовавших через Карелию, выявлены жители Вологодской, Мурманской и Рязанской областей, а также Республики Карелия и Пермского края. Все ... 20.01.202212:44 Гостям «Кировки» расскажут о праздниках и традициях зимней поры 22 января в 16:00 Дворец культуры имени Кирова приглашает на концерт «Ты промчи меня, зима!» ансамбля народной песни «Горенка» и фольклорного ансамбля Потешенки». ... 20.01.202212:27 Северянка ограбила молодого петербуржца #Видео 27-летний парень провожал друга на Московском вокзале в Санкт-Петербурге, когда к нему подошла женщина с предложением выпить. Он не стал отказывать даме. После рюмки-другой пара вышла покурить во ... 20.01.202212:10 В Мурманске анестезиологу готовы платить сто тысяч рублей Один из сервисов по поиску высокооплачиваемой работы проанализировал 23 тысячи вакансий в городах с численностью населения до 500 тысяч человек и отобрал самые высокооплачиваемые предложения января. ... 20.01.202211:53 Агрессивный житель Ловозера избивал сожительницу и резал ее ножом 11 сентября 2020 года ранее судимый 26-летний житель села Ловозеро избил свою сожительницу и пригрозил ей убийством. В подтверждение своих слов он ударил ее табуретом по спине и ранил кухонным ...